반응형 부가세9 [부가가치세] 09. 공통매입세액의 안분계산 명세 작성하기 공통매입세액의 안분계산 명세 작성하기 : 과세 · 면세사업에 공통으로 사용되는 재화나 용역을 공급받는 경우 그 실지귀속을 구분하기 어려운 경우 안분계산방법에 의해 매입세액의 불공제를 산출하는데 이를 신고하는 서식 ① 공급가액 기준으로 예정신고를 하는 사업자의 경우, 예정 신고때 「3.공통매입세액 안분 계산 명세」를 작성하고 확정 신고때 「4.공통매입세액의 정산 명세」를 작성 - 예정신고때는 3개월분을 기준으로 안분계산하고 확정신고때는 6개월분을 기준으로 정산하여 안분계산 ② 전체 매입세액 중 과세 · 면세사업에 공통으로 사용되었던 매입세액을 분류 - 앞 선 포스팅에서 처리했던 매입세금계산서 분류 작업의 결과를 토대로 공통 매입세금계산서 분류 (예시) 작성일자 거래처명(사업자번호) 공급가액 공급세액 분류 .. 2023. 8. 7. [부가가치세] 08. 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성하기 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성하기 : 수취한 매입세금계산서 중 매입세액을 공제받지 못할 세액에 대해 신고하는 서식 ⓛ 앞 서 불러온 매입세금계산서 중 매입세액 불공제에 해당되는 사유가 있는지 확인 - ① 필요적 기재사항 누락 등 : 세금계산서 내 필요적 기재사항인 사업자등록번호, 성명 또는 사업자명, 공급가액 및 공급세액, 작성일자가 누락 - ② 사업과 직접 관련이 없는 지출 : 예를 들어, 일반 사업자가 컴퓨터를 구입하여 사업목적이 아닌 개인용으로 사용하는 경우, 공제 불가 - ③ 비영업용소형승용차 구입과 임차 및 유지에 관한 지출 1) 비영업용 : 운수업, 자동차판매 및 임대업 등을 제외한 일반적인 사업은 비영업용에 포함 2) 소형승용차 : 개별소비세 대상이 되는 8인 이하의 승용차, 이륜차, .. 2023. 8. 4. [부가가치세] 07. 신용카드매출전표등 수령명세서(갑) 작성하기 : 신용카드매출전표 수취분으로 매입세액을 인정하기 위해 제출하는 서식 ① 공제요건 확인 - 공급자가 세금계산서를 발행하는 일반과세자 여부 확인 - 세금계산서 대신 부가세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표 등을 발급 - 신용카드매출전표 등 수령명세서를 공급받는자가 제출 - 증빙 5년간 보관 ② 해당 공급자가 일반과세자인지 확인(간이과세자×, 매입세액불공제 일반과세자×) - 홈택스 → 조회/발급 → 사업자상태 → 사업자등록번호로 조회 에서 공급자 사업자등록번호 입력하면 조회 가능 ③ 공급가액의 10%인 공급세액에 대해 공제매입 가능 - 세금계산서 뿐만 아니라 해당 요건을 충족한 신용카드매출전표 매입 또한 공제 가능 같이 보면 좋은 부가가치세 포스팅 2023.07.28 - [경영/세무의 이해_부가가치세] - .. 2023. 8. 3. [부가가치세] 06. 과세표준명세 작성하기 과세표준명세 작성하기 ① 신고서의 매출금액(A)를 확인 - 앞 서 포스팅에서 설명한대로 단계별로 입력하면 최종 합계가 산출됨 ② 과세표준명세의 작성하기 클릭하여 다음 단계로 이동 - 신고서 내 합계(A)와 과세표준명세의 금액(A)와 일치시키는 작업을 진행하는 것이 과세표준명세 작성하는 업무의 핵심 ③ 업종별 과세 매출금액을 나눠서 입력 - 앞선 과세 매출액은 증빙서별로 매출액을 산출했다면 과세표준명세는 업종별로 매출액을 산출하는 것 - 사업자 또는 법인이 영위하고 있는 업종별로 과세 매출액을 입력 - 일반적으로 사업자등록증에 영위하고 있는 업종이 등록되어 있으며 코드는 코드조회를 통해 조회가 가능 - 기타금액(수입금액 제외분,659202)는 고정자산매각을 통한 처분이익, 부동산임대업자가 수취한 공과금이 .. 2023. 8. 2. [부가가치세] 05. 부동산임대공급가액명세서 작성하기 부동산임대공급가액명세서 작성하기 : 부동산을 임대하는 사업자는 수취한 임대료 및 간주임대료에 대한 명세를 제출해야 하는데 이를 신고하기 위한 서식 ① (1) ~ (13)까지의 기본적인 임차인에 대한 내용을 입력 - 임차인 개인정보 입력하여 특정후 갱신일,입주일,퇴거일 입력. 단,미입력시 과세기간 전체동안 임차되었다고 간주하여 계산 - 임차 건물의 세부 내용을 입력. 면적은 공용면적까지 포함할 것 ② 수취한 보증금 총액을 (14)에 월 임대료를 (15)에 입력 - 보증금을 입력하면 매년 기준이 되는 정기예금이자율에 의해 보증금이자 산출. - 월임대료 입력하면 임차기간동안 계산되어 자동으로 월임대료 합계 산출. why? 보증금이자는 무엇이고 임대수입금액에 포함되는걸까? : 보증금을 받으면 임대인이 그 보증금.. 2023. 7. 30. [부가가치세] 04. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성하기 신용카드매출전표등 발행금액 집계표 작성하기 : 신용카드 및 현금영수증을 통한 매출이 있는 경우 작성하는 서식 ① 관리시스템(ERP 등)에서 과세기간동안 발생한 신용카드 및 현금영수증 매출액 데이터 확인하기 ② 과세, 면세별로 신용카드매출전표 매출과 현금영수증 매출 금액을 입력하기 - 부가가치세을 포함한 매출액을 입력할 것(매출액=공급가액+매출부가가치세) ③ 혹여나 신용카드매출전표 또는 현금영수증을 발행했음에도 불구하고 세금계산서를 발행해준 매출이 있다면 이중매출로 잡히기 때문에 「3.신용카드매출전표등 발행금액(⑤합계) 중 ~」에서 해당 금액 입력하여 조정 ④ 해당 서식을 입력할 경우, 일반과세자 부가가치세 신고서 내 (3)신용카드·현금영수증 발행분과 연동 - 연동될때 공급가액과 공급세액(부가가치세액)에 .. 2023. 7. 29. [부가가치세] 03. 매입처별 세금계산서합계표(갑) 작성하기 매입처별 세금계산서합계표(갑) 작성하기 : 매입(부가가치세선급금) 중 상대 거래처에서 발행한 세금계산서에 대해 알아보는 서식 ① 비용을 지급하거나 지급해야하나 상대 거래처가 세금계산서를 발행하지 않은 경우, 발행 요청하여 거래관계 신고 - 내부 시스템(ERP)을 이용하여 재화 또는 용역을 매입하였으나 그에 맞는 매입세금계산서를 발행하지 않은 경우, 상대 거래처에 연락하여 발행 요청 ② 홈택스에서 세금계산서수취분을 작성 - 작성하기를 눌러 다음단계로 넘어가서 전자세금계산서 자료 조회 - 불러오기 하는 경우, 마감일(10일)이전에 발행한 세금계산서만 불러오기 때문에 마감일 이후 발행한 세금계산서는 추후 수기 입력 ③ 마감일이 지난 전자세금계산서나 종이세금계산서 수기 입력 - 앞 서 조회한 자료 중 마감일이 .. 2023. 7. 28. [부가가치세] 02. 매출처별 세금계산서 합계표(갑) 작성하기 매출처별 세금계산서 합계표(갑) 작성하기 : 매출(부가가치세예수금) 중 세금계산서를 발행한 매출에 대해서 알아보는 서식 ① 과세기간동안 당사가 발행하지 않은 매출세금계산서 유/무 확인 - 내부 시스템(ERP)을 이용하여 재화 또는 용역을 매출하였으나 그에 맞는 매출세금계산서를 발행하지 않은 경우, 발행처리 ② 전자세금계산서 불러오기 - 과세기간동안 발행했던 전자세금계산서 자료 불러오기를 통해 홈택스 서버에 있는 데이터 가져오기 ※ 자료 불러오기 할 때는 11일 이후에 발행한 세금계산서는 불러오지 않으므로 포함되었다고 착오하여 수기입력 미실시에 유의 ③ 과세기간 마감 후 익월 11일 이후 발행한 세금계산서 확인 - 11일 이후에 발행한 세금계산서는 수기로 「3.과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 ~」.. 2023. 7. 27. [부가가치세]01.부가가치세 기본 개념 이해하기 부가가치세란 무엇인가? 예를 들어 설명해보도록 하자. A라는 상품이 있다고 가정을 해보자. A는 100원에 팔고 있다. A를 가공하여 B를 만들면 A보다 비싼 가격에 팔 수 있다. 시장에서 B는 150원이다. 50원의 부가가치가 발생한다. 다시 B를 150원에 가져와 C를 만들어 300원에 판다. 150원의 부가가치가 발생한다. 다시 C를 300원에 가져와 D를 1,000원에 판다. 700원의 부가가치가 발생한다. (가져온다는 의미는 세무 및 회계 용어로 '매입'이라고 하며, 판다는 의미는 '매출'이라고 한다.) 이를 표로 정리하고 부가가치에 대한 세금이 어떻게 매겨지는지 알아보자. 가격 부가가치 부가가치세액(부가세율 10%) A 100 +100 10 B 150 +50 5 C 300 +150 15 D 1.. 2023. 7. 26. 이전 1 다음 반응형
