[법인세] 00. 기본사항 입력 및 재무제표 작성

법인세 기본사항 입력 및 재무제표 작성

 

법인세 신고를 위한 기본사항 입력

□ 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성하는 것을 원칙으로 함

 

□ 사업자등록번호 : 홈택스(http://www.hometax.go.kr)에서 신청 및 발급 가능

 

□ 법인등록번호 : 인터넷등기소(http://www.iros.go.kr)에서 신청 및 발급 가능

 

□ 법인명 및 대표자성명 등 기본사항 : 위에서 언급한 사업자등록증을 통해 확인 가능

 

□ 사업연도 개시일 및 사업연도 종료일 : 과세 대상이 되는 사업연도(일반적으로 1년) 기재(20xx-01-01 ~ 20xx-12-31)

 

□ 업태, 종목, 주업종코드 : '조정후수입금액명세서'의 수입금액이 가장 큰 업태 및 종목을 기준으로 작성

 

□ 종류별 구분 : 중소기업 등 기준검토표 및 「독점규제 및 공정 거래에 관한 법률」 등에 의거하여 작성

 

□ 법인유형별 구분 : 법인세 시행규칙 별지 제1호서식 내 기업이 해당하는 법인유형 확인

 

□ 결산확정일 : 결산총회 실시에 따른 의결일

 

□ 외부감사대상 : 외부회계감사대상(회계사와서 이것저것 하는 법인)인 경우에는 '여' 그렇지 않은 경우에는 '부' 

 

※ 자세한 내용은 법인세법 시행규칙 별지 제1호서식의 작성방법을 참고하시길 바랍니다.

 

 

 

결산 보고를 위한 재무제표 작성

□ 표준재무상태표 : 결산 기준일(연도말)의 계정별 잔액을 확인할 수 있는 재무상태표

 

□ 합계표준재무상태표 : 결산 기준일(연도말)의 계정별 차변과 대변의 누계를 확인할 수 있는 재무상태표

 

□ 표준손익계산서 : 결산 기준일(연도말)의 손익관련 계정별 기표금액을 확인할 수 있는 손익계산서

 

□ 이익잉여금처분계산서 : 이익잉여금의 처분(배당 및 내부유보 등) 등을 확인할 수 있는 재무제표

  - 이익잉여금이 아닌 결손금이 발생하는 경우, 결손금처리계산서 작성

 

□ 현금흐름표 : 현금 및 현금성자산의 변동을 재무활동, 영업활동, 투자활동에 대해 작성한 재무제표로 일부 법인만 제출

 

□ 표준원가명세서 : 일반법인용 재무제표를 작성하는 기업 중 매출원가의 당기총원가에 금액이 있는 법인만 부속명세서 제출

 

※ 업종이 금융·보험·증권업인 경우, 별개의 재무제표(계정이 다름)를 작성하며 해당 업종과 일반 업종을 같이 사업하는 경우, 손익계산서 상 수입금액(매출액)이 큰 업종을 기준으로 작성

 

 

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